Btw als personal trainer of sportleraar: 21%, 9% of de KOR?
Meestal 21%. Hier lees je wanneer 9% kan, hoe de kleineondernemersregeling werkt en wat je per les overhoudt. Met voorbeelden en bronnen.
- 21% voor personal training, coaching en lessen buiten of bij de klant thuis.
- 9% alleen als je ook de sportruimte ter beschikking stelt en die toegang bij je prijs zit.
- KOR: geen btw, als je omzet niet hoger is dan €20.000 per jaar.
21%: de regel voor de meeste trainers
Het algemene btw-tarief is 21%. Dat geldt voor het geven van training of lessen als je geen sportruimte aan je klant beschikbaar stelt: bij de klant thuis, buiten in een park, online, of in een sportschool waar je klant al toegang heeft.
9%: alleen met de sportruimte erbij
Het verlaagde tarief van 9% geldt voor het gelegenheid geven tot sportbeoefening: je stelt een sportruimte ter beschikking, en je begeleiding hoort daarbij. Een paar voorbeelden uit de praktijk:
- Je eigen studio, waar de klant voor de les toegang krijgt: dan kan 9%.
- Tennisles: 9% alleen als de leraar ook de baan levert. Heeft de leerling al toegang via zijn lidmaatschap, dan is het 21% (Centre Court).
- Buitensport vanuit een eigen ruimte: de Hoge Raad accepteerde 9% bij een surfschool die containers op het strand gebruikte om les te geven en om te kleden (SRA, 2025).
Twijfel je over jouw situatie, vraag het dan na bij de Belastingdienst of een boekhouder. Dit artikel is uitleg, geen fiscaal advies.
De KOR: geen btw onder €20.000
- Wanneer: je omzet zonder btw is in het lopende én het vorige kalenderjaar niet hoger dan €20.000.
- Wat je wint: je rekent geen btw en doet geen btw-aangifte.
- Wat je mist: je kunt geen btw terugvragen op je eigen inkopen, zoals materiaal of je studiohuur.
- Let op: ga je halverwege het jaar over de €20.000, dan stopt de KOR direct.
- Aanmelden doe je bij de Belastingdienst, ruim voordat je wilt starten.
€20.000 per jaar is bij €60 per les ongeveer 333 lessen, zo’n 6 à 7 per week. Train je meer, dan past de KOR meestal niet.
Wat houd je over van €60?
Je tarief is voor een particuliere klant inclusief btw. Van een les van €60 houd je, vóór je andere kosten, over:
| Situatie | Btw | Voor jou |
|---|---|---|
| 21% btw | €10,41 | €49,59 |
| 9% btw | €4,95 | €55,05 |
| KOR | €0,00 | €60,00 |
Zonder KOR mag je de btw op je zakelijke inkopen wel terugvragen. Dat kan het verschil met de KOR kleiner maken.
Hoe het werkt op Gymies
Bij je factuurgegevens kies je 21% (personal training, coaching en lessen buiten of bij de klant thuis), 9% (alleen als je ook de sportruimte levert en de toegang bij je prijs zit) of de KOR. Gymies maakt de facturen voor je klanten namens jou, met het tarief dat jij kiest, en betaalt je elke maand uit op de eerste werkdag. Meer over Gymies voor trainers
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief reken ik als personal trainer?
Meestal 21%. Dat geldt voor personal training, coaching en lessen buiten of bij de klant thuis. Het lage tarief van 9% kan alleen als je ook de sportruimte ter beschikking stelt en die toegang bij je prijs zit.
Mag ik 9% rekenen als ik in een sportschool lesgeef?
Meestal niet. Heeft je klant al toegang tot de ruimte, bijvoorbeeld via een abonnement, dan stel jij de ruimte niet ter beschikking en reken je 21%. Bij tennislessen geldt 9% bijvoorbeeld alleen als de leraar ook de baan levert.
Wanneer kan ik de KOR gebruiken?
Als je omzet zonder btw in het lopende en het vorige kalenderjaar niet hoger is dan €20.000. Je rekent dan geen btw en doet geen btw-aangifte, maar je kunt ook geen btw terugvragen.
Hoe stel ik mijn btw in op Gymies?
Bij je factuurgegevens kies je 21%, 9% of de KOR. Gymies maakt de facturen voor je klanten namens jou, met het tarief dat jij kiest.